Zakup urządzenia do terapii TECAR, w tym urządzenia INDIBA®, można rozliczyć jako koszt firmowy. Przepisy podatkowe nie wykluczają sprzętu medycznego i rehabilitacyjnego z kosztów uzyskania przychodu. Sposób rozliczenia zależy jednak od wartości urządzenia, statusu podatnika oraz formy zakupu.
Czy urządzenie TECAR spełnia definicję kosztu podatkowego?
Ustawa o PIT (art. 22 ust. 1) i ustawa o CIT (art. 15 ust. 1) definiują koszt uzyskania przychodu jako wydatek poniesiony w celu osiągnięcia przychodów albo zachowania lub zabezpieczenia ich źródła. Urządzenie do terapii TECAR spełnia ten warunek w gabinecie fizjoterapii, rehabilitacji sportowej czy medycyny estetycznej. Sprzęt służy bezpośrednio świadczeniu usług, za które przedsiębiorca pobiera wynagrodzenie.
Warunkiem rozliczenia jest prawidłowa dokumentacja. Zakup musi potwierdzać faktura wystawiona na firmę, a urządzenie musi realnie służyć prowadzonej działalności.
Środek trwały czy koszt jednorazowy?
Kluczowe znaczenie ma wartość zakupu. Ustawa wyznacza próg 10 000 zł:
- Poniżej 10 000 zł – przedsiębiorca ujmuje wydatek jednorazowo w kosztach, w miesiącu oddania sprzętu do używania.
- Powyżej 10 000 zł – urządzenie staje się środkiem trwałym. Trafia do ewidencji środków trwałych, a jego wartość rozlicza się w czasie przez odpisy amortyzacyjne.
Profesjonalne urządzenia do terapii TECAR zwykle przekraczają ten próg, więc w praktyce najczęściej mowa o środku trwałym.
Amortyzacja urządzenia – stawka i zasady
Sprzęt medyczny i laboratoryjny klasyfikuje się zwykle w grupie 8 Klasyfikacji Środków Trwałych, dla której Wykaz stawek amortyzacyjnych przewiduje stawkę podstawową 20% przy metodzie liniowej. Oznacza to rozłożenie kosztu zakupu na 5 lat. Dokładna klasyfikacja zależy od konkretnego modelu i parametrów urządzenia, dlatego warto potwierdzić ją z księgowym przed wprowadzeniem sprzętu do ewidencji.
Jednorazowa amortyzacja – kiedy można rozliczyć cały wydatek od razu
Przepisy przewidują dwa mechanizmy, które pozwalają ująć koszt zakupu jednorazowo, zamiast rozkładać go na lata:
Preferencja dla małych podatników i firm rozpoczynających działalność. W 2026 roku limit jednorazowego odpisu wynosi 213 000 zł, czyli równowartość 50 000 euro. Obejmuje środki trwałe z grup 3–8 KŚT i działa w ramach pomocy de minimis. Status małego podatnika przysługuje firmom, których przychody ze sprzedaży wraz z VAT za 2025 rok nie przekroczyły 8 517 000 zł.
Jednorazowa amortyzacja fabrycznie nowych środków trwałych. Odrębna preferencja z limitem 100 000 zł, dostępna niezależnie od statusu małego podatnika, dla nowych środków trwałych z grup 3–6 i 8 KŚT. Ten wariant pasuje do zakupu nowego urządzenia bezpośrednio od producenta lub dystrybutora.
Obu mechanizmów nie da się sumować przy jednym zakupie – przedsiębiorca wybiera jeden z nich.
Leasing jako alternatywa dla zakupu
Sprzęt do terapii TECAR można też pozyskać w leasingu. Przy leasingu operacyjnym rata w całości stanowi koszt uzyskania przychodu, a urządzenie amortyzuje leasingodawca. Rozwiązanie to rozkłada wydatek w czasie i nie wymaga jednorazowego zaangażowania dużego kapitału. Przy leasingu finansowym odpisów amortyzacyjnych dokonuje korzystający, a kosztem są odsetki od rat.
VAT od zakupu urządzenia – nie zawsze podlega odliczeniu
To punkt, o którym gabinety fizjoterapii często zapominają. Usługi w zakresie opieki medycznej, świadczone przez osoby wykonujące zawód medyczny w celu leczniczym, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT. Dotyczy to również usług fizjoterapeutycznych i rehabilitacyjnych o charakterze leczniczym.
Gabinet działający wyłącznie w ramach tego zwolnienia nie odlicza VAT naliczonego od zakupu urządzenia – kupuje sprzęt w cenie brutto. Firmy, które oprócz usług leczniczych prowadzą działalność opodatkowaną VAT (np. zabiegi z medycyny estetycznej), mogą mieć prawo do częściowego odliczenia na podstawie współczynnika struktury sprzedaży. Ten przypadek wymaga indywidualnej analizy razem z księgowym.
O czym warto pamiętać przed zaksięgowaniem zakupu
- Faktura musi być wystawiona na firmę i wskazywać związek zakupu z prowadzoną działalnością.
- Sprzęt powyżej 10 000 zł trafia do ewidencji środków trwałych przed pierwszym odpisem amortyzacyjnym.
- Wybór metody rozliczenia – amortyzacja standardowa, jednorazowa czy leasing – warto ustalić przed podpisaniem umowy zakupu, nie po fakcie.
- Status VAT gabinetu decyduje o możliwości odliczenia podatku naliczonego.
Urządzenie INDIBA® w terapii TECAR
Urządzenia INDIBA® wykorzystują opatentowaną, stałą częstotliwość 448 kHz oraz autorski System Proionic®, który odpowiada za przyspieszenie wymiany jonowej i procesów regeneracyjnych w tkankach. To odróżnia je od typowego sprzętu TECAR pracującego w szerokim zakresie częstotliwości. Urządzenie pozwala prowadzić terapię w trybie atermicznym i termicznym, dzięki czemu sprawdza się zarówno w stanach ostrych, jak i przewlekłych, z wykorzystaniem elektrod pojemnościowych (CAP) i rezystywnych (RES) działających na różnych głębokościach tkanki.
Skuteczność technologii potwierdza ponad 550 publikacji naukowych, co czyni ją jedną z lepiej przebadanych metod tego typu. Z punktu widzenia gabinetu oznacza to sprzęt o szerokim zastosowaniu – w fizjoterapii, rehabilitacji sportowej, pracy pooperacyjnej oraz medycynie estetycznej – co przekłada się na realne wykorzystanie inwestycji i uzasadnia jej ujęcie jako środka trwałego związanego bezpośrednio z prowadzoną działalnością.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie zastępuje porady podatkowej. Ostateczną kwalifikację wydatku i wybór formy rozliczenia warto skonsultować z księgowym lub doradcą podatkowym, dopasowując ją do sytuacji konkretnej firmy.